Le quotient familial est le nombre de parts par lequel le revenu du foyer sera divisé. Plus le nombre d'enfants est élevé, plus votre impôt sur le revenu est faible.

Calculer le nombre de parts de son quotient familial

• une personne célibataire compte pour une part
• un couple marié ou pacsé, sans enfant, compte pour deux parts
• vos deux premiers enfants comptent chacun pour une demie-part supplémentaire. Au premier enfant, le nombre de parts est donc porté à 2,5.
• à partir du troisième enfant : une part entière supplémentaire est accordée.

Si les parents sont séparés, ils se partagent les parts liées aux enfants. Chaque parent a droit à un quart de part par enfant.

La réduction fiscale dont vous bénéficiez via ce principe de quotient familial est plafonnée à 2 385 euros pour la demie-part de chaque enfant. Un couple marié avec trois enfants ou plus peut ainsi déduire au maximum 9 540 euros d'impôt sur le revenu.

Abattement sur votre taxe d'habitation

Au niveau de la taxe d’habitation de votre résidence principale, chaque enfant à charge vous fait également bénéficier d’un abattement sur votre base d’imposition.

Réduction d'ISF

En en matière d'ISF, chacun de vos enfants vous permet de réduire 150 euros d'impôt.

Réduction d’impôt pour les frais de scolarisation des enfants

Chacun de vos enfants peut faire diminuer encore votre impôt sur le revenu s’il est scolarisé. Le montant de l'économie dépend de son niveau d'étude : votre collégien vous fera économiser 61 euros, et votre lycéen 153 euros. Si votre enfant fait des études supérieures, le montant de l'économie s'élève à 183 euros.

Faut-il rattacher votre enfant majeur à votre foyer fiscal ?

Lorsque votre enfant atteint l'âge de 18 ans, vous devez choisir entre le garder dans votre foyer fiscal ou lui demander de remplir sa propre déclaration d'impôt.

En effet, votre enfant majeur peut être rattaché à votre foyer fiscal jusqu'à ses 21 ans, et jusqu'à 25 ans s'il poursuit des études.

Ce choix dépend principalement de la tranche d'imposition dans laquelle votre foyer se trouve.

Montant des revenus	Taux d'imposition
0€ à 5 963€	0%
5 964€ à 11 896€	5,50%
11 897€ à 26 420€	14%
26 421€ à 70 830€	30%
70 830€ et +	41%

(Pour rappel, la tranche marginale d'imposition est passée de 40% à 41% en 2011.)

Si votre foyer fiscal se trouve dans les tranches hautes du barème, vous avez tout intérêt à conserver votre enfant majeur dans votre foyer fiscal le plus longtemps possible afin de bénéficier de la demie-part supplémentaire.

Si votre foyer fiscal se trouve dans les tranches basses, qui augmentent très vite, il vaut mieux demander à votre enfant majeur de remplir sa propre déclaration.

En effet, si l'enfant perçoit des revenus et qu'il vous est rattaché, vous serez imposé sur ceux-ci au risque de vous faire passer dans une tranche supérieure.

En détachant votre enfant majeur de votre fiscal, vous perdez certes la demie part, mais vous pourrez déduire de vos impôts une pension alimentaire équivalente à ses frais de nourriture et de logement. Cette pension est plafonnée à 3 359 euros s'il réside au domicile familial, et à 5 698 euros s'il vit seul.

Si votre enfant a des revenus conséquents, sachez qu'il peut être détaché de votre foyer fiscal, et ce même s'il est mineur. Très utile si vous êtes les parents de Justin Bieber.

Louis Yang

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