Budget 2026 : quels impacts sur votre assurance-vie et votre fiscalité ?

Certaines des mesures votées par les députés dans le cadre des débats sur le budget 2026 pourraient profondément modifier l’attrait de l’assurance-vie, jusqu’alors considérée comme un véritable sanctuaire fiscal pour de nombreux épargnants. Entre la hausse annoncée des prélèvements sociaux et l’élargissement de l’impôt sur la fortune improductive (IFI), ce qui semblait être un placement quasi « intouchable » n’en demeure plus un. On peut toutefois se réjouir des ajustements opérés sur la succession.

Café du Patrimoine vous explique les implications concrètes de ces mesures pour votre contrat d’assurance-vie et votre imposition, et ce que vous pouvez envisager pour en limiter l’impact.

Hausse de la CSG : les gains de l’assurance vie durement touchés

La CSG : qu’est-ce que c’est ?

La Contribution Sociale Généralisée (CSG) est un prélèvement appliqué sur les revenus du capital, notamment les intérêts, dividendes et plus-values mobilières. Le 5 novembre 2025, l’Assemblée Nationale a adopté en première lecture une hausse de la CSG sur les revenus du capital de 1,4 %, soit une CSG passant de de 9,2 % à 10,6 %, ce qui porterait la flat tax globale de 30 % à 31,4 %.

Quel impact la hausse de la CSG a-t-elle sur les gains de l’assurance vie ?

Cela signifie que l’imposition sur les gains de l’assurance vie sera plus importante, avec une taxation accrue dans tous les cas :

• avant 8 ans, les gains sont soumis aux prélèvements sociaux (18,6 % au lieu de 17,2 %) plus barème de l’impôt sur le revenu ou bien si cela est plus avantageux pour vous à la flat tax qui passerait à 31,4 %;
• au-delà de 8 ans, l’option du prélèvement forfaitaire libératoire -PFL- (soit 7,5 % d’impôt + les cotisations sociales de 18,6 %, soit un total de 26,1 %) ou imposition au barème de l’impôt sur le revenu + prélèvements sociaux (18,6 % au lieu de 17,2 %) si cela est plus avantageux pour vous.

La hausse de la CSG impacte les prélèvements sociaux, donc toutes les opérations sont concernées. Même les rachats « long terme » ne seront plus immunisés contre cette hausse des prélèvements sociaux.

Hausse de la CSG : combien pourrait-elle rapporter ?

Selon les données recueillies, la hausse de la CSG devrait apporter environ 2,5 milliards d’euros supplémentaires à l’État.

Mais elle coûte à l’épargnant. Ainsi, pour un particulier qui réalise 10 000 € de gains sur son assurance-vie, l’augmentation de 1,4 % de CSG (par rapport aux 9,2 % actuels) se traduit par un surplus de 140 € de taxe, ceci avant impôt sur le revenu éventuel.

Hausse de la CSG : comment l’éviter ?

Il est impossible d’éviter la hausse de la CSG. Toutefois, une solution permet de faire diminuer son imposition sur les gains de son assurance vie. Ainsi, il sera judicieux d’attendre les 8 ans du contrat pour effectuer des rachats afin de profiter des abattements et options d’imposition plus favorables. En effet, notez que le projet de loi de finance ne s’attaque pas aux abattements 4 600 € pour une personne seule et de 9 200 € pour un couple appliqués chaque année sur les gains des rachats lorsque le contrat a plus de 8 ans.

Instauration de l’impôt sur la fortune improductive : le fonds euros pénalisé

Impôt sur la fortune improductive : qu’est-ce que c’est ?

Un amendement au projet de budget 2026 propose de transformer l’actuel impôt sur la fortune immobilière (IFI) en impôt sur la fortune improductive (IFI). Le seuil reste à 1,3 millions d’euros de patrimoine net taxable et l’IFI nouvelle génération se caractérise par un nouveau taux unique de 1 %, sans progressivité, et donc avec un effet seuil important.

Impôt sur la fortune improductive : qu’est-ce qui est concerné ?

L’assiette taxable de l’impôt sur la fortune immobilière comprend les « biens et actifs non productifs ». On peut par exemple citer les métaux précieux comme l’or, les cryptos, les œuvres d’art, et… le fonds euros de l’assurance vie. Et tant pis si ce fonds euros est majoritairement investi en obligations (souveraines et corporates), ce qui selon nous est loin d’être improductif, l’endettement permettant de financer l’économie réelle. Un abattement fixe de 1 million d’euros est instauré pour la résidence principale (ou un bien au choix du foyer), en remplacement de l’abattement de 30 % sur la résidence principale qui existait avec l’impôt sur la fortune immobilière.

Impôt sur la fortune improductive : combien ça rapporte ?

Les premières estimations évoquent un rendement potentiel de 500 millions d’euros pour l’État.

Impôt sur la fortune improductive : comment l’éviter ?

Difficile d’échapper à la taxation de son fonds euros si le budget est finalement adopté avec cette mesure et que l’on dépasse les 1,3 millions de biens jugés improductifs. Cependant, il existe un moyen facile de contourner la mesure en réduisant son fonds euros ou en le liquidant pour se positionner sur des unités de compte en fonds obligataires, qui seront finalement à peu près identiques dans la composition. Mais attention, il n’y aura plus alors de garantie en capital.

On pourra aussi se tourner vers des unités de compte investies dans l’économie productive et se positionner davantage sur les marchés actions via des titres vifs, OPCVM ou ETF.

Opter pour l’une des meilleures assurances vie multi-supports largement investie en unités de compte nous semble la solution la plus adaptée pour échapper au nouvel IFI.

Une bonne nouvelle : possibilité de transmission des contrats d’assurance vie après 70 ans

Transmission des contrats d’assurance vie après 70 ans : qu’est-ce que c’est ?

Le budget 2026 prévoit un dispositif exceptionnel et temporaire permettant, pour l’année 2026 seulement, de réaliser une transmission anticipée par donation depuis un contrat d’assurance-vie, sous conditions très précises. Le mécanisme autorise une transmission sans droits (abattement) jusqu’à 152 500 € par bénéficiaire, assorti de nombreuses conditions que nous vous détaillons ci-dessous.

Qui est concerné par la transmission des contrats d’assurance vie après 70 ans ?

Sont admissibles seulement les contrats comportant des primes versées avant le 1er octobre 2025, et ces primes doivent avoir été versées avant que l’assuré n’ait 70 ans.

Le titulaire doit être âgé de 70 ans au 31/12/2026 pour pouvoir effectuer la donation en 2026.

L’avantage (abattement de 152 500 € par bénéficiaire) est limité à l’année 2026 et sera imputé sur les abattements du même type éventuellement restants au moment du décès : en d’autres termes, l’abattement « utilisé » lors de la donation viendra diminuer l’abattement disponible ultérieurement au décès.

Transmission des contrats d’assurance vie après 70 ans : combien ça coûte aux finances publiques, combien ça rapporte aux particuliers ?

Il s’agit d’une mesure sans aucun incidence sur les finances publiques comme sur la fiscalité des particuliers puisque l’abattement de 152 500 € utilisé lors de la donation sera décompté de l’abattement applicable au décès ; il n’offre donc pas un « double » avantage fiscal. Autrement dit, vous consommez une partie de l’avantage futur.

Transmission des contrats d’assurance vie après 70 ans : suis-je éligible ?

Pour profiter de ce dispositif, il faut que :

• les primes aient été versées avant le 1er octobre 2025 ;
• ces primes aient été versées avant le 70^ème anniversaire de l’assuré ;
• l’assuré ait atteint 70 ans au 31 décembre 2026.

Conclusion : assurance-vie et budget 2026, ce qui va changer pour votre épargne

Le Budget 2026 marque un tournant pour l’assurance vie : entre hausse de la CSG, élargissement de l’IFI et mesure de transmission exceptionnelle, le placement préféré des Français perd une partie de son aura fiscale, même s’il conserve de nombreux atouts patrimoniaux.

La transmission anticipée prévue pour 2026 illustre la volonté du gouvernement de réorienter l’épargne vers l’économie réelle, tout en incitant les détenteurs d’assurance vie à mobiliser plus tôt leurs capitaux.

Cependant, rien n’est encore figé. Le texte n’a pas été définitivement adopté et pourrait être modifié lors du parcours parlementaire. Les épargnants ont donc tout intérêt à rester vigilants, à suivre les débats budgétaires et à consulter un professionnel avant de prendre toute décision sur leur contrat.

En attendant, la règle d’or reste la même : anticiper, diversifier et rester informé pour préserver la performance et la fiscalité de son assurance vie.

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Source des images : Flickr

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